内部使用江西省新建区《税务师之税法一》考试必刷200题大全【培优A卷】.docx

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内部使用江西省新建区《税务师之税法一》考试必刷200题大全【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:292.08
B:306.54
C:353.58
D:378.78
答案：C

2.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售免税货物
B:销售自己使用过的固定资产
C:销售边角余料
D:销售旧货
答案：C

3.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:目的性
B:判例性
C:全面性
D:专属性
答案：D

4.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:个人销售住房
B:合作建房后转让房产的
C:因无力偿还贷款而用房产抵债
D:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3.38
B:2.83
C:2.81
D:3
答案：B

6.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:其他酒
B:啤酒
C:黄酒
D:卷烟
答案：A

7.依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。
A:24小时以前
B:14日内
C:48小时以前
D:15日内
答案：A

8.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:可以设定50元以下的小额行政处罚
B:具有向后发生效力的特征
C:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
D:税务行政规范是税收法律的构成形式
答案：B

9.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法属于制定法
B:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
C:税法是以规定纳税义务为核心构建的
D:税法是综合性法律体系
答案：C

10.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26394.69
B:26494.69
C:26104.69
D:26004.69
答案：D

11.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:650
B:160
C:0
D:750
答案：B

12.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:6.8
B:8.5
C:10.4
D:13.6
答案：C

13.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
B:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
答案：D

14.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:15
B:10
C:20
D:30
答案：D

15.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税属于特定行为税
B:资源税具有调节级差收入的作用
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
答案：B

16.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
C:公共配套设施费
D:拆迁补偿费
答案：B

17.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2416.36
C:2419.27
D:2417.01
答案：B

18.由某中确定的原因引起的误差
A:相关
B: