广东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库有答案.docx

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广东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3250
B:4200
C:3000
D:3150
答案：D

2.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
B:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
C:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
D:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B:按照1.5%征收率缴纳增值税
C:按照5%征收率缴纳增值税
D:不需要缴纳增值税
答案：C

4.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
B:一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%
C:小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率
D:一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的征收率减按2%计税
答案：C

5.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：C

6.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
B:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
C:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
D:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
答案：A

7.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B:出口关税税额
C:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
D:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

8.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:购进的贷款服务
B:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
C:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
D:生产过程中出现的报废产品
答案：D

9.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
B:税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
C:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
D:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
答案：C

10.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
B:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
C:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
D:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
答案：A

11.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B:将自产的应税消费品对外投资
C:将自产的应税消费品抵偿债务
D:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
答案：D

12.根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。
A:3个月
B:6个月
C:9个月
D:12个月
答案：B

13.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:采取赊销结算方式的，为实际收