江苏省吴江区完整版《税务师之税法一》考试必刷200题真题（夺分金卷）.docx

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江苏省吴江区完整版《税务师之税法一》考试必刷200题真题（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:85.71
B:90
C:10000
D:198
答案：B

2.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:196.8
B:148.8
C:177.6
D:235.2
答案：B

3.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:12.64
B:12.6
C:13.24
D:6.6
答案：A

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18909
B:20909
C:21010
D:18900
答案：A

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:5.4
B:3.7
C:5.71
D:6
答案：A

6.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:72
B:48
C:0
D:108
答案：D

7.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:1.2
B:0
C:1.32
D:2.52
答案：C

8.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:330.85
B:0
C:209
D:325
答案：D

9.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。
A:31875
B:42500
C:43325
D:40375
答案：C

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:7416
B:7200
C:9000
D:9270
答案：A

11.某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43716.81
B:43628.41
C:43638.58
D:49311.6
答案：C

12.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
答案：C

13.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
B:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
C:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关