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整理江苏省新吴区《税务师之税法一》考试必刷200题【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

2.下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。
A:总汞
B:工业粉尘
C:煤矸石
D:交通噪声
答案：D

3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A:税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
B:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
D:税务执法监督的形式均为事后监督
答案：B

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:24.51
B:348.29
C:23.49
D:354.51
答案：B

5.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.67万元
B:2.62万元
C:2.95万元
D:2.89万元
答案：C

6.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:信息技术服务
B:咨询服务
C:货物运输服务
D:娱乐服务
答案：D

7.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:14.5
B:17.25
C:26.55
D:9.3
答案：B

8.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:32.75
B:12.85
C:6.79
D:16.15
答案：C

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.08
B:4.49
C:4.5
D:4.09
答案：A

10.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

11.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3517.5
B:2855.5
C:3345
D:1806.5
答案：B

12.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:黄酒
B:啤酒
C:成品油
D:白酒
答案：D

13.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
C:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
答案：B

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