江苏省吴江区2024《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库加解析答案.docx

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江苏省吴江区2024《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。
A:450
B:350
C:410
D:310
答案：B

2.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:15.23
B:15.1
C:17.14
D:13.19
答案：A

3.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
B:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
C:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
D:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
答案：D

4.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A:税收检查权
B:申请退还多缴税款权
C:索取有关税收凭证的权利
D:申请延期缴纳税款权
答案：A

5.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:我国税法是依据宪法制定的
B:税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
C:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
D:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
答案：B

6.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
C:车辆购置税计税价格按20万确定
D:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
答案：A

7.（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:13
B:8.47
C:6.2
D:10.73
答案：B

8.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:车身广告位出租
B:运输工具舱位承包业务
C:授权他人特许经营连锁饭店
D:融资性售后回租
答案：A

9.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
B:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
C:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
D:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：B

10.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:210
B:219.42
C:132.3
D:128.45
答案：A

11.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:滑准税
B:复合税
C:从价税
D:从量税
答案：A

12.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
B:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
C:应退税额不得为负数
D:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
答案：B

13.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B:纳税环节是生产环节和零售环节
C:计税价格是不含消费税的计税销售价格
D:纳税人是消费者
答案：B

14.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:企业资产整合过程中涉及房地产过户
C:因国家建设需要