河南省平舆县2024《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库含答案AB卷.docx

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河南省平舆县2024《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库含答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:0.11
C:16.17
D:16.06
答案：B

2.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:征税范围具有普遍性
B:税收负担具有转嫁性
C:税收调节具有特殊性
D:征税环节具有单一性
答案：A

3.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:77.28
B:80.74
C:63.77
D:71.81
答案：A

4.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5000
B:5400
C:0
D:6136.36
答案：D

5.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
B:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
C:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
答案：B

6.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
C:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
D:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
答案：B

7.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
B:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
C:税务机关本身就是征税主体
D:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
答案：C

8.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
答案：C

9.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:4400
B:4800
C:5000
D:4000
答案：C

10.下列属于消费税征税范围的是()。
A:鞭炮引线
B:调味料酒
C:_卫星通讯车
D:宝石坯
答案：D

11.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A:6000
B:5600
C:4000
D:4575
答案：C

12.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:123.17
B:0
C:36.77
D:29.38
答案：B

13.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
B:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
C:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
D:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
答案：C

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