2024年湖北省沙洋县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案【典型题】.docx

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2024年湖北省沙洋县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:3099.6
B:2438.08
C:2479.68
D:2508.48
答案：C

2.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:11
B:10
C:14.96
D:12.09
答案：A

3.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:4600
C:2257
D:2793
答案：D

4.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:关联交易价格调整
B:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
C:在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定
D:先完税后争诉
答案：D

5.下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。
A:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B:税目一般可分为列举税目和概括税目两类
C:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D:计税依据和课税对象是一致的
答案：D

6.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
B:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
C:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
D:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
答案：B

7.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
C:金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
答案：B

8.关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。
A:接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
B:购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
C:运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
D:与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣
答案：D

9.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:75000
B:0
C:15600
D:78000
答案：B

10.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:14.04万元
B:6.16万元
C:12万元
D:0
答案：B

11.（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：C

12.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:出口货物的到岸价格
B:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C:出口货物的实际离岸价
D:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：D

13.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:598
B:220
C:454
D:338
答案：B