内部使用湖北省沙洋县《税务师之税法一》考试内部题库含答案（典型题）.docx

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内部使用湖北省沙洋县《税务师之税法一》考试内部题库含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:3.67
B:5.83
C:2.91
D:1.83
答案：D

2.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.015
B:0.01
C:0.02
D:0.005
答案：D

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:65292.5
B:33250
C:65170
D:64680
答案：A

4.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:80
B:93.8
C:70.8
D:60.8
答案：C

5.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:399.1
B:529.1
C:565.5
D:435.5
答案：A

6.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。
A:征收环节单一
B:实行比例税率
C:采取价内征收
D:征税范围有限
答案：C

7.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
B:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
C:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
答案：A

8.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:546.63
B:525.81
C:557.73
D:556.38
答案：B

9.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:11.95
B:1.67
C:2.39
D:8.36
答案：D

10.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
B:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
C:纳税人均可申请期末100%留抵退税
D:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
答案：D

11.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额超过500万元的其他个人
B:年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为
C:年应税销售额为500万元的商业企业
D:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
答案：B

12.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:42
B:27.2
C:39.2
D:25.2
答案：C

13.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
答案：C

14.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率1