2024年辽宁省南票区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（满分必刷）.docx

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2024年辽宁省南票区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:企业以房地产抵债
C:村委会自行转让土地
D:政府向国有企业划转土地使用权
答案：B

2.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:556.8
C:500
D:550
答案：B

3.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:17.8
B:27
C:26.7
D:18
答案：C

4.（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A:比例税率
B:定额税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
答案：B

5.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
D:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
答案：D

6.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.94
B:5.54
C:22.94
D:2.94
答案：D

7.（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:42
B:39
C:12
D:22
答案：D

8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:14.44
C:30
D:18
答案：C

9.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:4800
B:16000
C:8000
D:9600
答案：D

10.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:新法优于旧法原则
C:特别法优于普通法原则
D:法律不溯及既往原则
答案：C

11.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
B:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
C:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
D:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
答案：D

12.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.