辽宁省南票区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题及参考答案（培优）.docx

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辽宁省南票区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题及参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:5‰
B:3‰
C:1‰
D:2‰
答案：B

2.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:470000
B:770000
C:300000
D:570000
答案：B

3.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:2563.11
B:4190.48
C:4834.95
D:7904.76
答案：D

4.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。
A:购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日
B:进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日
C:获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日
D:受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日
答案：A

5.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2323
B:2635
C:3135
D:2723
答案：C

6.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
D:企业销售自建自用住房
答案：C

7.某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。
A:3125.83
B:2718.45
C:3106.8
D:4077.67
答案：C

8.下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。
A:自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格
B:购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
C:进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
D:自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
答案：D

9.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
B:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
答案：C

10.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:1
C:0.8333
D:0.9444
答案：A

11.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A:2.2
B:2.55
C:2.4
D:2.57
答案：A

12.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:57.59
C:37.01
D:57.52
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（