2024年河南省叶县《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及答案【最新】.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年河南省叶县《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及答案【最新】

第I部分单选题（100题）

1.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:148.5
B:138.6
C:84.6
D:102.5
答案：A

2.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:30.6
B:21.15
C:29.25
D:23.04
答案：D

3.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
B:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
C:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
答案：C

4.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:挖掘机
B:起重机
C:地铁
D:公交车
答案：D

5.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
答案：A

6.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:2767.06
B:2040
C:10400
D:3162.35
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:2.8
B:4.3
C:5.6
D:3.6
答案：C

8.2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。
A:16
B:14.55
C:15.53
D:14.68
答案：D

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.26
B:4.56
C:4.68
D:4.63
答案：D

10.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。
A:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
B:加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
C:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
D:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
答案：B

11.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。
A:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
B:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
C:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
D:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
答案：C

12.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
B:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
C:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率