2024河南省叶县《税务师之税法一》考试必考200题带答案（考试直接用）.docx

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2024河南省叶县《税务师之税法一》考试必考200题带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代扣代缴
B:代征代缴
C:代售代缴
D:代收代缴
答案：D

2.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.22
B:2.05
C:2.26
D:2.33
答案：D

3.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:16600
B:16000
C:13000
D:13600
答案：D

4.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
B:以到岸价格为计税依据
C:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
D:以海关审定的成交价格为计税依据
答案：C

5.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
答案：D

6.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:5.83
B:3.67
C:2.91
D:1.83
答案：D

7.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
答案：A

8.2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A:76.19
B:80
C:0
D:42.86
答案：D

9.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:从事学历教育的学校提供的教育服务
B:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
C:纳税人销售二手电脑
D:某运输公司为企业提供货物运输服务
答案：D

10.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：A

11.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:5
B:3.8
C:4.24
D:3.04
答案：D

12.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:根据城市规模设计税率
B:征收范围较窄
C:税款专款专用
D:属于一种附加税
答案：B

13.某市甲日化