整理河南省叶县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【名师系列】.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理河南省叶县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:10375
B:10050
C:10730
D:10550
答案：B

2.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。
A:780
B:500
C:700
D:850
答案：A

3.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
B:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
D:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
答案：A

4.某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A:7000
B:8000
C:5000
D:10000
答案：A

5.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
答案：D

6.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:远曲小管和集合管
B:近球小管
C:髓袢升支粗段
D:髓袢升支细段
答案：B

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:298.48
B:300.36
C:372.45
D:302.41
答案：C

8.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:4800
B:6528
C:7680
D:8000
答案：A

9.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
B:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
C:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
D:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
答案：B

10.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:70
B:46
C:28
D:42
答案：D

11.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:7.7