2024年海南省吉阳区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全完美版.docx

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2024年海南省吉阳区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全完美版

第I部分单选题（100题）

1.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:33600
B:36890
C:24990
D:27300
答案：D

2.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。
A:玉米胚芽
B:茶饮料
C:酸奶
D:鱼罐头
答案：A

3.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10550
B:10375
C:10050
D:10730
答案：C

4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
B:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
C:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
答案：A

5.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税基式减免
B:税额式减免
C:税率式减免
D:法定式减免
答案：A

6.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。
A:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
B:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
C:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
D:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
答案：B

7.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:2‰
C:5‰
D:1‰
答案：A

8.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
B:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
答案：D

9.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:95.24
B:165.14
C:87.38
D:58.25
答案：D

10.根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A:制定税法
B:确定纳税主体
C:税收立法权的划分
D:确定征税主体
答案：C

11.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税机动游艇生产的机动游艇
B:外购已税小汽车生产的小汽车
C:外购已税白酒生产白酒
D:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
答案：D

12.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:有幅度的比率税率
C:行业比例税率
D:地区差别比例税率
答案：D

13.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：D

14.根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
A:独立矿山相同应税产品的税额标准
B:矿产品购买地的税额标准
C:税务机关核定的税额标准
D:原产地的税额标准
答案：A

15.某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌