海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（有一套）.docx

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海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（有一套）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
C:车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度
D:车辆购置税实行一车一申报制度
答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。
A:103.67
B:83.04
C:83.93
D:83.33
答案：C

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:144.5
B:145.95
C:116.24
D:136
答案：A

4.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:34.58
B:26
C:28.56
D:38.52
答案：A

5.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:1.45
B:1.49
C:1.38
D:1.43
答案：A

6.自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A:纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
B:纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
C:纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
D:动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
答案：C

7.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:4.2
B:3
C:7
D:5
答案：C

8.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
C:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
D:纳税人均可申请期末100%留抵退税
答案：A

9.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:12.1
B:11
C:10
D:9.9
答案：B

10.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油
B:从深水油气田开采的原油
C:高含硫天然气
D:高凝油
答案：D

11.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:将办公楼用于出租的外商投资企业
B:转让国有土地使用权的外商投资企业
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:转让房屋的国家机关
答案：A

12.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.14
C:2.08
D:2.05
答案：B

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料