湖南省炎陵县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（预热题）.docx

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湖南省炎陵县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:11.56
B:9.42
C:16.51
D:12.39
答案：A

2.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
B:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
C:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
D:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
答案：C

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
B:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
C:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
D:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
答案：C

4.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城镇土地使用税
B:城市维护建设税
C:增值税
D:契税
答案：B

5.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
答案：D

6.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:19200
B:15993.6
C:13260
D:18816
答案：C

7.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:15.35
B:12
C:14.97
D:11.59
答案：D

8.下列项目中，征收增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:学生勤工俭学提供的服务
C:个人从事金融商品转让业务
D:个人销售受赠的住房
答案：D

9.下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:外商投资企业缴纳的增值税
B:私营企业缴纳的消费税
C:国有企业缴纳的增值税
D:个体工商户缴纳的城镇土地使用税
答案：D

10.（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）
A:41836.28
B:42115.04
C:42101.77
D:41415.93
答案：D

11.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:复议应诉
B:税收执法检査
C:税收规范性文件合法性审核制度
D:重大税务案件审理制度
答案：C

12.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:4.32
B:3.6
C:3.84
D:4.24
答案：A

13.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
C:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
D:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得