2024年湖南省炎陵县《税务师之税法一》资格考试必刷200题汇编.docx

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2024年湖南省炎陵县《税务师之税法一》资格考试必刷200题汇编

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:400
B:200
C:40
D:800
答案：A

2.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4530.5
B:4041
C:3687.72
D:4221
答案：D

3.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.78
B:3.73
C:3.66
D:3.76
答案：D

4.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:成本价
B:平均价
C:最低价
D:最高价
答案：B

5.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:13800
B:8040
C:21840
D:6920
答案：A

6.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1440
B:1476
C:1500
D:1536
答案：D

7.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:加罚的利息不允许扣除
B:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
D:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
答案：B

8.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:0.6
B:1.5
C:1.75
D:2.1
答案：D

9.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:镌刻印章
B:钟表维修
C:打字、复印
D:照相、裱画
答案：B

10.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。
A:58.1
B:58.21
C:57.98
D:58.04
答案：C

11.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A:599.4
B:545.4
C:1031.4
D:540
答案：C

12.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:695.5
B:723.8
C:702.7
D:731
答案：D

13.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:银行
B:财务公司
C:小规模纳税人
D:登记为一般纳税人的个体工商户
答案：D

14.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:15日
B:30日
C:次日
D:当日
答案：D

15.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:780
B:850
C:500
D:700
答案：A

16.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:121
B:1