海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》资格考试王牌题库带答案.docx

专业《税务师之税法一》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》资格考试王牌题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:676.8
B:573.5
C:550
D:500
答案：A

2.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:200.9
B:196.37
C:197.44
D:195.95
答案：D

3.糖原分解的关键酶是
A:丙酮酸羧化酶
B:磷酸化酶
C:己糖激酶
D:肉碱酯酰转移酶I
答案：B

4.临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:雌二醇
B:醋酸泼尼松龙
C:甲睾酮
D:黄体酮
答案：A

5.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为
B:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
C:年应税销售额超过500万元的其他个人
D:年应税销售额为500万元的商业企业
答案：A

6.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.66
B:0.85
C:0.96
D:0.47
答案：D

7.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：A

8.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:增值税
C:契税
D:城镇土地使用税
答案：A

9.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:152.13
B:138.17
C:162.14
D:162.13
答案：C

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
B:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
C:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
D:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
答案：B

11.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
C:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
D:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
答案：B

12.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()