海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》考试王牌题库有答案解析.docx

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海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》考试王牌题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:17760
B:9324
C:18648
D:8880
答案：B

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:340000
B:178000
C:250000
D:170000
答案：B

3.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:12200
B:8340
C:6920
D:25280
答案：A

4.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:47621.79
B:13530
C:12750
D:48401.79
答案：B

5.（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
B:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
C:税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
答案：D

6.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:8.3
B:9.41
C:9.17
D:5.84
答案：B

7.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14
C:14.8
D:20.72
答案：A

8.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:3
C:2.55
D:5.34
答案：D

9.甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:200
B:100
C:50
D:0
答案：D

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1769.22
B:1744.58
C:1649.22
D:1938.42
答案：D

11.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。
A:纳税义务因超过期限而消灭
B:税法的修订或调整
C:纳税人履行纳税义务
D:税法的废止
答案：B

12.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:22868.39
C:26969.79
D:26944.78
答案：D

13.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:606.88
B:1515.14
C:516.06
D:873.81
答案：B

14.2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）
A:1
B:0.75
C:3
D:1.5
答案：D

15.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2