福建省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案（研优卷）.docx

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福建省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

2.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税款专款专用
B:根据城镇规模设计税率
C:征收范围较广
D:有独立的征税对象
答案：D

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:1.53
B:1.89
C:1.5
D:1.58
答案：D

4.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:16.57
B:13.54
C:18.25
D:16.39
答案：D

5.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
B:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
C:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
D:外国企业无偿赠送的物资免征关税
答案：B

6.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
C:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
答案：A

7.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:50
B:60
C:0
D:70
答案：D

8.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0.72
B:1.62
C:0
D:1.14
答案：B

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:340.93
B:318.94
C:341.34
D:446.11
答案：B

10.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:10.2
B:10.83
C:8.34
D:9.36
答案：A

11.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
C:加工业务消费税的纳税人是受托方
D:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
答案：A

12.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1904.76
B:733.94
C:1834.86
D:1100.92
答案：D

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1687.81
B:2531.71
C:2742.69
D:210.98
答案：D

14.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1360
B:1150
C:1680
D:1260
答案：D

15.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电