内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（研优卷）.docx

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内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。
A:5750
B:5600
C:6500
D:6750
答案：D

2.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:31000
B:28750
C:28000
D:14250
答案：C

3.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.6
B:5.18
C:6.1
D:5.1
答案：D

4.下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。
A:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
答案：D

5.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：A

6.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:7.63
B:9.73
C:0
D:5.45
答案：B

7.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.67
B:1.85
C:1.37
D:1.76
答案：A

8.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
B:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
C:该公司关税完税价格为22.47万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

9.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:王某接受其直系亲属赠与的房产
B:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
C:张某将房产赠与直系亲属
D:张某与王某互换自有商品房
答案：D

10.甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。
A:1.49
B:9
C:8.73
D:5.83
答案：A

11.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:行政解释
B:立法解释
C:扩充解释
D:司法解释
答案：A

12.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12375.81
B:12372.57
C:12373.87
D:12140.23
答案：B

13.某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。
A:13
B:9
C:5
D:14
答案：D

14.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位代销
B:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
C:将外购的货物作为福利发给职工
D:将自产的货物用于个人消费
答案：C

15.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如