2024年安徽省天长市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（巩固）.docx

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2024年安徽省天长市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:生产销售环节
B:加油站加油环节
C:消费者购车环节
D:批发环节
答案：A

2.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2874.93
B:2864.93
C:2866.93
D:2875.93
答案：D

3.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:13.6
B:13.4
C:12.4
D:12.1
答案：D

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:5.13
B:0.78
C:2.13
D:2.73
答案：C

5.某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:23.4
B:21.6
C:23.54
D:25.51
答案：A

6.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.51
B:1.68
C:1.55
D:1.64
答案：D

7.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:10728
B:10000
C:13728
D:11148
答案：D

8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:29.91
B:41.6
C:32.21
D:36.81
答案：C

9.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:特殊计算法
B:一般计算法
C:直接计算法
D:间接计算法
答案：D

10.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
B:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
答案：B

11.自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。
A:中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
C:动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
D:一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
答案：C

12.根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A:海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
B:进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征
C:进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
D:纳税义务人发现多缴