安徽省淮上区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（巩固）.docx

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安徽省淮上区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:28
B:70
C:42
D:46
答案：C

2.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:公共配套设施费
B:耕地占用税
C:拆迁补偿费
D:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:264
B:540
C:360
D:0
答案：B

4.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:30.36
B:30.23
C:21.03
D:30.42
答案：B

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。
A:70万元
B:94万元
C:120万元
D:80万元
答案：A

6.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:72.9
B:60.63
C:72.63
D:36.37
答案：D

7.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:可供选择的价格中较低的价格
B:货物在出口地市场的销售价格
C:境外生产的货物在境内的销售价格
D:最高限价
答案：B

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:1.3
B:2.32
C:0
D:1.92
答案：D

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:457.65
B:384.75
C:437.4
D:364.5
答案：C

10.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：A

11.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:21326.5
C:19500
D:18850
答案：C

12.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:3937.27
B:2324
C:2050.7
D:4462
答案：C

13.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:进口自用行为
B:投资行为
C:抵债行为
D:销售行为
答案：A

14.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.55万元
B:3.5万元
C:3.25万元
D