安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（基础题）.docx

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安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A:51.5
B:32.5
C:20
D:0
答案：A

2.关于营业税计税依据的说法，正确的是()。
A:纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
B:试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额
C:单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额
D:勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
答案：A

3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11395.6
B:11318.31
C:11306.42
D:11339.45
答案：C

4.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:信息技术服务
C:贷款服务
D:货物运输服务
答案：C

5.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.77
C:8.87
D:0.77
答案：A

6.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:外资商场偷逃的增值税税金
B:企业拖欠消费税加收的滞纳金
C:企业缴纳的企业所得税
D:个体工商户偷税被处的增值税罚款
答案：A

7.下列行为应缴纳的消费税是（）。
A:生产销售果啤
B:零售卷烟
C:进口金银首饰
D:生产销售电动汽车
答案：A

8.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.5
B:1.54
C:1.63
D:1.39
答案：B

9.下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。
A:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
B:民法与税法中权利义务关系都是对等的
C:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
D:税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
答案：A

10.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:23.43
B:23.4
C:19.5
D:30
答案：B

11.2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A:1.56
B:1.9
C:1.3
D:1.8
答案：A

12.税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。
A:小汽车
B:其他贵重首饰和珠宝玉石
C:其他酒
D:鞭炮焰火
答案：D

13.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
B:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
C:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
D:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
答案：D

14.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金