山西省中阳县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案（全优）.docx

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山西省中阳县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:四级超率累进税率
B:七级超额累进税率
C:三级超率累进税率
D:五级超额累进税率
答案：A

2.（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
C:关税是单一环节的价外税
D:关税是多环节价内税
答案：C

3.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳消费税为78万元
C:本月应纳烟叶税48.4万元
D:本月应纳烟叶税44万元
答案：D

4.某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。
A:1.42
B:1.73
C:0.53
D:0.7
答案：D

5.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:采用扣除法和评估法计算增值额
B:以增值额为征税对象
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
答案：D

6.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
C:烟叶税采用从价定率计征
D:烟叶税的征收机关是县级国家税务局
答案：D

7.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10730
B:10375
C:10550
D:10050
答案：D

8.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.53
B:8.93
C:8.8
D:8.4
答案：D

9.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：C

10.某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
A:69.5
B:59.5
C:55.17
D:63.5
答案：C

11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物投入生产
B:将购买的货物用于集体福利
C:将购买的货物无偿赠送他人
D:将购买的货物用于个人消费
答案：C

12.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
B:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
C:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
答案：C

13.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月