内部使用山西省临县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（全优）.docx

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内部使用山西省临县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（全优）

第I部分单选题（100题）

1.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
A:区县级税务机关
B:省级税务机关
C:地市级税务机关
D:国家税务总局
答案：A

2.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
D:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
答案：B

3.下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
C:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴
答案：D

4.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A:超额累进税率
B:定额税率
C:比例税率
D:超率累进税率
答案：D

5.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:个人销售受赠的住房
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:189
B:243
C:270
D:180
答案：B

7.某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:800
B:1000
C:1320
D:1300
答案：C

8.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:直接向环境排放的大气污染物
B:直接向环境排放的固体废物
C:企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
D:直接向环境排放的水污染物
答案：C

9.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:17600
B:24000
C:11000
D:0
答案：A

10.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:7
B:3
C:4.2
D:5
答案：A

11.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
A:互联网接入服务
B:市场调查服务
C:网络教育服务
D:物业管理服务
答案：C

12.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:企业转让境内土地使用权
B:汽车修配厂提供修理修配劳务
C:纪念品商店销售集邮商品
D:酒店独立核算的商品部销售商品
答案：A

13.2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应