山西省中阳县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【预热题】.docx

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山西省中阳县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:鱼粉
B:卫生杀虫剂
C:森林砍伐机械
D:农业灌溉用水
答案：A

2.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:510
B:519
C:507
D:522
答案：C

3.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:51.43
C:54.11
D:55.93
答案：D

4.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:195
B:120
C:172.57
D:120.8
答案：D

5.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:1.5
B:0.55
C:1
D:0.5
答案：B

6.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:0.6099
B:1.3598
C:0.6115
D:2.2615
答案：A

7.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
B:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
答案：D

8.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
答案：D

9.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5120
B:4229.01
C:5394.25
D:4140
答案：B

10.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
C:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
D:允许抵免额等同于抵免限额
答案：B

11.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4万元
B:1万元
C:3万元
D:2万元
答案：C

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:22250
B:13450
C:15650
D:10250
答案：B

13.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按