2024广东省武江区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【典优】.docx

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2024广东省武江区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:193.44
B:28.3
C:31.8
D:30
答案：B

2.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:850
B:350
C:950
D:700
答案：A

3.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9490
B:10127
C:9100
D:19709.73
答案：A

4.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:678.04
B:677
C:683
D:677.78
答案：D

5.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
答案：D

6.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
B:税务规章一般不溯及既往
C:税务规章由国家税务总局负责解释
D:税务规章解释与税务规章具有同等效力
答案：A

7.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:国务院
B:全国人大常务委员会
C:财政部
D:国家税务总局
答案：A

8.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A:33
B:6.6
C:30
D:6
答案：A

9.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:14.68
B:19.42
C:18.35
D:22.02
答案：A

10.下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。
A:全额累进税率
B:负税率
C:超倍累进税率
D:定额税率
答案：D

11.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:4665.14
B:2690.48
C:1036.7
D:1555.05
答案：D

12.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
D:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
答案：A

13.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。
A:金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
B:各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
C:单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税
D:存款利息，不缴纳增值税
答案：C

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