广东省武江区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【考试直接用】.docx

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广东省武江区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:2000
B:1000
C:3060
D:3000
答案：D

2.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:302.41
B:300.36
C:372.45
D:298.48
答案：C

3.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:退税币种为退税者所在国货币
答案：A

4.2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
C:用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D:直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
答案：A

5.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:31.25
B:36.32
C:39.76
D:32.89
答案：D

6.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:414.33
C:390.48
D:428.57
答案：D

7.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:20045
B:28481
C:16980.2
D:13434.8
答案：A

8.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:移送的当天
C:销售方发出金银首饰的当天
D:购买方提货的当天
答案：A

9.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:1.44
B:0
C:28
D:29.44
答案：B

10.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：A

11.活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:黄体酮
B:雌二醇
C:甲睾酮
D:米非司酮
答案：B

12.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:19.64
B:17.39
C:18.18
D:20.18
答案：B

13.下列关于增值税的计税销售