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2024年广东省武江区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
B:甲企业无偿借款给乙企业使用
C:甲企业无偿借款给丙企业使用
D:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
答案：B

2.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:34.4
B:32.15
C:84.04
D:34.15
答案：A

3.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:36.37
B:60.63
C:72.9
D:72.63
答案：A

4.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
B:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
C:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
D:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
答案：C

5.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
C:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D:地方教育费附加的计征比率为3%
答案：D

6.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
B:企业将自产货物用于换取生产资料
C:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
D:企业将购进的酒发放给职工作为福利
答案：A

7.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:20.34
B:9.54
C:18
D:7.2
答案：D

8.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
C:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
答案：D

9.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:36800
B:40000
C:34153.85
D:18400
答案：C

10.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:邮电通信业纳税地点为机构所在地
B:运输劳务纳税地点为劳务发生地
C:出租动产纳税地点为动产使用地
D:建筑劳务纳税地点为机构所在地
答案：A

11.一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
A:中成药
B:调制乳
C:巴氏杀菌乳
D:蜜饯
答案：C

12.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:405000
B:360035.3
C:350807.25
D:340764.71
答案：B

13.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
答案：A

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