甘肃省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（B卷）.docx

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甘肃省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A:6.16
B:8.8
C:6.4
D:6.05
答案：A

2.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:进口货物的收货人
C:进口货物的代理人
D:出口货物的发货人
答案：C

3.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:增值税纳税人不包括其他个人
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。
A:25.6
B:23.3
C:18.9
D:15.6
答案：B

5.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：B

6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
C:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：D

7.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A:254.36
B:316
C:242.36
D:272
答案：C

8.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
答案：D

9.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购电池贴商标后销售
B:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
C:将外购的高档化妆品加价销售
D:将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
答案：C

10.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:22.02
B:18.35
C:14.68
D:19.42
答案：C

11.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按50%
B:减按75%
C:减按55%
D:减按30%
答案：A

12.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
答案：C

13.下列单位不属于消费税纳