历年甘肃省环县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（名校卷）.docx

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历年甘肃省环县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:信息技术服务
C:贷款服务
D:咨询服务
答案：C

2.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.4
B:6.13
C:6
D:5.75
答案：B

3.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:1
C:0.9444
D:0.8333
答案：A

4.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
B:免征进口环节增值税
C:免征进口关税
D:上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
答案：D

5.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
B:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
C:由双方合作建房后分房自用的
D:将房屋产权赠与直系亲属的
答案：B

6.2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。
A:35
B:74
C:34.97
D:119
答案：A

7.2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:174
B:268
C:156
D:286
答案：A

8.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
B:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
D:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
答案：A

9.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.66
B:0.96
C:0.47
D:0.85
答案：C

10.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。
A:天气条件
B:企业性质
C:企业会计制度
D:应纳税额的大小
答案：D

11.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人