湖北省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案（培优B卷）.docx

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湖北省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:80750
C:55213.68
D:64600
答案：A

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:5.56
B:1.74
C:4.22
D:3.48
答案：D

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:7200
B:9000
C:7416
D:9270
答案：C

4.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
答案：D

5.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
B:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
C:该公司关税完税价格为22.47万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:22.1
B:21.65
C:16.38
D:15.93
答案：C

7.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:全面性
B:专属性
C:目的性
D:判例性
答案：B

8.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
C:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
D:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
答案：C

9.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C:纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D:符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:40.99
B:44.19
C:43.4
D:40.2
答案：A

11.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将自产的货物用于个人消费
B:将货物交付其他单位代销
C:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
D:将外购的货物作为福利发给职工
答案：D

12.某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:120
B:132
C:106.19
D:116.8
答案：B

13.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.09
B:1.8
C:3.5
D:1.99
答案：C

14.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的公共交通运输服务
B:一般