辽宁省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案（培优A卷）.docx

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辽宁省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
答案：D

2.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:5
B:4
C:11
D:6
答案：C

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5766.5
B:5535
C:5321.25
D:5912.5
答案：C

4.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:95550
B:71050
C:100800
D:122829
答案：C

5.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
B:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
D:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
答案：C

6.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
B:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
C:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
答案：C

7.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:0
B:0.34
C:0.68
D:2
答案：C

8.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:45.8
B:54
C:50.8
D:49
答案：A

9.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.17
B:0.34
C:0.29
D:2.95
答案：C

10.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
B:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
D:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：D

11.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
B:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：B

12.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1570.78
B:1436.14
C:1940
D:2199