辽宁省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案【B卷】.docx

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辽宁省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:24
B:28
C:30
D:18
答案：A

2.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:7213.6
C:7210.1
D:7213.5
答案：C

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:26.21
B:16.51
C:17.48
D:18
答案：B

4.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.21
B:375.15
C:271.98
D:226.74
答案：D

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1133.35
B:869.22
C:1120.57
D:1018.31
答案：A

6.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:一条鞭法
B:摊丁入亩
C:初税亩
D:两税法
答案：A

7.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:13058.82
B:15857.14
C:14562.37
D:11647.06
答案：A

8.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:7.7
C:8.55
D:9.13
答案：D

9.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0.9
B:0.77
C:0
D:1.5
答案：A

10.下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。
A:进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
B:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
C:进口自用应税车辆的消费税由海关代征
D:进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
答案：D

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。
A:120万元
B:94万元
C:80万元
D:70万元
答案：D

12.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:19500
C:18850
D:21326.5
答案：B

13.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:7.7
B:3
C:4.2
D:20.94
答案：C

14.（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元