陕西省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案（培优）.docx

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陕西省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A:50214.86
B:22392.86
C:24750
D:35150
答案：C

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:21.25
B:23.45
C:20.86
D:23.35
答案：D

3.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。
A:3.81
B:4.71
C:9.52
D:9.79
答案：A

4.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:免税项目
B:无偿赠送其他单位
C:简易计税方法计税项目
D:集体福利
答案：B

5.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:18.6
B:74.76
C:13.2
D:61.2
答案：A

6.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
答案：D

7.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于对外捐赠
B:将自产实木地板用于抵偿债务
C:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
D:将自产实木地板用于投资入股
答案：A

8.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:0
B:319.2
C:53.8
D:425.6
答案：A

9.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:9.6
B:9.85
C:10.15
D:12.36
答案：B

10.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:522.65
B:533.27
C:451.86
D:522.12
答案：A

11.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:22856
B:31356
C:30996
D:30476
答案：C

12.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1088.5
B:1228.5
C:979.65
D:1225
答案：A

13.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用
C:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
D:货物出口关税
答案：A

14.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.8
B:2.74
C:2.9
D:2.66
答案：B

15.某油田企业