湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及参考答案（B卷）.docx

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湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及参考答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
B:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
D:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
答案：B

2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:295.81
B:299
C:270
D:331.22
答案：D

3.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:张某出售自己的闲置住房
D:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
答案：D

4.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:超率累进税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:比例税率
答案：A

5.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1500
B:1540
C:1386
D:1440
答案：D

6.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4041
B:4221
C:4530.5
D:3687.72
答案：B

7.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:27.2
B:39.2
C:42
D:25.2
答案：B

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:0.98
C:1.28
D:1.3
答案：D

9.某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A:17.48
B:23.3
C:26.21
D:18
答案：B

10.下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A:我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
B:新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
C:最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
D:税收实体法多采用从旧、从轻原则
答案：A

11.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
B:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
C:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
D:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
答案：D

12.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A:1.3598
B:0.6115
C:0.6098
D:2.2615
答案：C

13.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:鞭炮引线
B:宝石坯
C:卫星通讯车
D:调味料酒
答案：B

14.病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为
A:败血症
B:脓毒血症
C:菌血症
D:毒血症
答案：D

15.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置