湖南省岳塘区历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题附参考答案（培优B卷）.docx

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湖南省岳塘区历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题附参考答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:双方合作建房建成后转让的
C:企业之间互换办公用房
D:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
答案：D

2.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:20
B:32.5
C:51.5
D:45
答案：C

3.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:7941.18
B:988.55
C:9000
D:0
答案：B

4.某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。
A:10.55
B:7.03
C:7.5
D:5
答案：B

5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:29.91
B:36.81
C:32.21
D:41.6
答案：C

6.2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:404.25
B:367.5
C:385.88
D:350
答案：B

7.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:水污染物
B:固体废物
C:工业噪声
D:液态废物
答案：A

8.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。
A:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
B:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
C:出口关税
D:单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

9.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
B:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
C:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
D:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
答案：D

10.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:2.55
B:12.58
C:19.55
D:12
答案：D

11.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:字面解释是税法解释的基本方法
B:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
D:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
答案：A

12.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:114
B:116.21
C:190
D:193.69
答案：B

13.下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。
A:关税是单一环节的价外税
B:有较强的涉外性
C:征收的对象是进出境的货物、劳务、服务
D:征收的对象是进出境的货物和物品
答案：C

14.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:49
C:54
D:50.8
答案：A

15.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿