广东省茂南区历年《税务师之税法一》资格考试真题及答案（必刷）.docx

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广东省茂南区历年《税务师之税法一》资格考试真题及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4530.5
B:4041
C:4221
D:3687.72
答案：C

2.下列资源产品应征资源税的是()。
A:人造石油
B:洗煤
C:液体盐
D:煤矿生产的天然气
答案：C

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:170000
B:250000
C:340000
D:178000
答案：D

4.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
D:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
答案：C

5.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:0.63
B:0.5
C:0.53
D:10.6
答案：A

6.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释
B:税务规章解释与税务规章具有同等效力
C:税务规章一般不溯及既往
D:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:103.67
B:83.04
C:63.94
D:63.06
答案：C

8.自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A:纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
B:纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
C:纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
D:动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
答案：B

9.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:80750
C:55213.68
D:64600
答案：A

10.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:5.18
B:5.1
C:4.6
D:6.1
答案：B

11.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
B:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
答案：B

12.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万