广东省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题（历年真题）.docx

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广东省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:4%的征收率
B:2%的征收率
C:5%的征收率
D:3%的征收率
答案：C

2.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:16065
B:18360
C:20400
D:17000
答案：A

3.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
C:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
D:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
答案：B

4.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:简易计税方法计税项目
B:免税项目
C:无偿赠送其他单位
D:集体福利
答案：C

5.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
B:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
C:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
D:县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
答案：D

6.（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。
A:摊丁入亩
B:初税亩
C:两税法
D:一条鞭法
答案：C

7.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
B:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
C:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
D:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
答案：B

8.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
B:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
C:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
D:批发商销售白酒需要缴纳消费税
答案：C

9.某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A:1.5
B:7.35
C:10.5
D:8.4
答案：C

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:17.48
B:26.21
C:18
D:16.51
答案：D

11.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
C:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
D:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
答案：D

12.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
B:税务机关本身就是征税主体
C:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
D:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
答案：B

13.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
B:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
C:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
D:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
答案：B

14.下列关于关税