2023-2024年广东省茂南区《税务师之税法一》考试真题（必刷）.docx

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2023-2024年广东省茂南区《税务师之税法一》考试真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后产权属于全体业主所有的停车场
B:建成后房地产开发企业自用的水厂
C:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
D:建成后有偿转让的医院用房
答案：B

2.2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。
A:114.29
B:152.36
C:112.54
D:189.52
答案：A

3.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
C:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
答案：B

4.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：B

5.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:国家计划内出口的卷烟
B:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
C:非列名生产企业出口的非视同自产货物
D:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
答案：B

6.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:692.11
B:691
C:703.15
D:794.56
答案：C

7.（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。
A:12364.24
B:18518.97
C:18918.33
D:14345.9
答案：A

8.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.14
B:2.05
C:2.08
D:2
答案：A

9.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.05
B:0.01
C:0.03
D:0.02
答案：C

10.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：B

11.下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A:轮胎
B:洗发水
C:大客车
D:合成宝石首饰
答案：D

12.根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
C:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
D:卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
答案：A

13.王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支