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湖北省通山县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义原则
B:实质课税原则
C:税收合作信赖主义原则
D:税收法律主义原则
答案：B

2.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:80
B:54
C:60
D:72
答案：D

3.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:协定税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:特惠税率
答案：A

4.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.6
B:0.75
C:0.36
D:0.45
答案：C

5.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:2
B:6.6
C:4.6
D:8.6
答案：A

6.某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:2.4
B:4.78
C:9.38
D:70.18
答案：A

7.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
B:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
C:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
D:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
答案：A

8.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
C:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
答案：C

9.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:6
B:10.2
C:3
D:4.2
答案：C

10.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:3
B:5
C:4.2
D:7
答案：D

11.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.15
B:14.81
C:13.44
D:11.98
答案：C

12.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
B:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
C:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
D:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
答案：C

13.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。
A:金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
C:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
D:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营