2024年湖北省通山县《税务师之税法一》资格考试必背200题加答案.docx

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2024年湖北省通山县《税务师之税法一》资格考试必背200题加答案

第I部分单选题（100题）

1.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8.65
B:8.97
C:8
D:9.76
答案：A

2.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
B:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
C:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
D:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
答案：B

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:302.08
B:214.56
C:312
D:277.65
答案：D

4.2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。
A:114
B:60
C:180
D:96
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照5%征收率缴纳增值税
B:按照3%征收率缴纳增值税
C:不需要缴纳增值税
D:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
答案：A

6.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2866.93
B:2864.93
C:2875.93
D:2874.93
答案：C

7.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:进口的卷烟
C:零售的白酒
D:零售的高档化妆品
答案：B

8.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:121359.22
B:0
C:125000
D:124038.46
答案：A

9.（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:某国驻华使馆进口自用小汽车
B:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
D:某市公交企业购置自用小轿车
答案：A

10.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:双方合作建房建成后转让的
C:企业之间互换办公用房
D:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
答案：D

11.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
B:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
答案：A

12.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:208.24
B:165.14
C:180
D:161.17
答案：C

13.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:5.4
B:3.7
C:5.71
D:6
答案：A

14.（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A:546
B:550.5
C:551.65
D:550
答案：C

15.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:销售代销货物取得的收入
C:电力公司向发电企业收取的过网费