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湖北省通山县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:不经常发生应税行为的企业
B:年应税销售额90万元以上的其他个人
C:非企业性单位
D:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
答案：B

2.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
B:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
C:企业将自产货物用于换取生产资料
D:企业将购进的酒发放给职工作为福利
答案：A

3.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B:通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
答案：C

4.下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:外商投资企业缴纳的增值税
B:个体工商户缴纳的城镇土地使用税
C:国有企业缴纳的增值税
D:私营企业缴纳的消费税
答案：B

5.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:413.38
C:428.57
D:390.48
答案：C

6.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:51.43
C:55.93
D:54.11
答案：C

7.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:国家颁布新税法
B:税务机关作出征税行为
C:引起纳税义务成立的法律事实
D:出现新的纳税主体
答案：C

8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:113.27
B:104
C:116.24
D:110.67
答案：D

9.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为计税依据
B:采用扣除法和评估法计算增值额
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
答案：D

10.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:3.04
B:3.4
C:2.72
D:2.58
答案：D

11.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:50
B:0
C:70
D:60
答案：C

12.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1976.43
B:2696.43
C:2227.68
D:1983.93
答案：D

13.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.85
B:1.7
C:1.42
D:1.6
答案：C

14.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增