甘肃省广河县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及1套参考答案.docx

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甘肃省广河县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及1套参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:82.75
B:83.5
C:85
D:76.5
答案：A

2.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:0
B:2517.34
C:8823.53
D:3176.47
答案：D

3.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A:0
B:6
C:10
D:3.4
答案：A

4.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4918.4
B:4880
C:4800
D:4838.4
答案：C

5.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。
A:552.45
B:551.35
C:456.4
D:550.8
答案：A

6.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:14.32
B:3.96
C:4.75
D:19.56
答案：B

7.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
B:航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
答案：D

8.中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。
A:统一为7%
B:视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率
C:统一为1%
D:统一为5%
答案：D

9.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:619.71
B:392.81
C:498.37
D:516.54
答案：B

10.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:8.48
B:11.48
C:13.2
D:10.2
答案：A

11.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
C:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
D:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：C

12.根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征