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整理湖北省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:行业比例税率
C:有幅度的比率税率
D:地区差别比例税率
答案：D

2.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:7.8
B:6.9
C:6.24
D:5.52
答案：A

3.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5000
B:5400
C:0
D:6136.36
答案：D

4.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:0.09
B:2.6
C:13.16
D:1.71
答案：D

5.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：A

6.（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:15日
B:30日
C:3个月
D:6个月
答案：C

7.（2013年真题）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）（2013年）
A:5.6
B:17.04
C:5.48
D:5.68
答案：D

8.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:3840
B:14272
C:4608
D:14368
答案：C

9.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:88.29
B:153.29
C:186.57
D:92.87
答案：A

10.甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:3090
B:2700
C:2781
D:4635
答案：C

11.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

12.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
C:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D:挖掘机、推土机、电动摩托车不属