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整理湖北省来凤县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。
A:委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税
C:在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
D:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
答案：B

2.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:12.85
B:16.15
C:6.79
D:32.75
答案：C

3.下列关于营业税税目的说法，正确的是()。
A:单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
B:代办电信工程业务属于服务业一代理业
C:房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
D:经营游览场所属于娱乐业一游艺业
答案：C

4.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.4
B:0.12
C:0.41
D:0
答案：A

5.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:59.56
C:11.83
D:13.35
答案：C

6.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：A

7.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:14368
B:4608
C:14272
D:3840
答案：B

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:168
B:174.24
C:168.24
D:0
答案：C

9.某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A:0
B:8
C:12
D:9.49
答案：C

10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:特别法优于普通法原则
B:实体从旧、程序从新原则
C:程序优于实体原则
D:新法优于旧法原则
答案：C

11.某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:64740
B:217631
C:20400
D:10200
答案：A

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:33250
B:65170
C:64680
D:65292.5
答案：D

13.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:5
B:6
C:4
D:3.5
答案：C

14.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4221
B:4041
C:3687.72
D:4530.5
答案：A

15.下列关