整理湖南省娄星区《税务师之税法一》资格考试必刷200题含答案【考试直接用】.docx

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整理湖南省娄星区《税务师之税法一》资格考试必刷200题含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：B

2.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:51
B:63
C:72
D:78
答案：C

3.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.76
B:3.66
C:3.78
D:3.73
答案：A

4.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
B:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
答案：D

5.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:纳税人是消费者
B:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
C:纳税环节是生产环节和零售环节
D:计税价格是不含消费税的计税销售价格
答案：C

6.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:2.95
B:0.34
C:0.29
D:0.17
答案：C

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:118.8
B:316.8
C:304.92
D:326.7
答案：B

8.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
C:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
D:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
答案：D

9.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:减半征收
B:先征后返
C:即征即退
D:先征后退
答案：C

10.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
B:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
C:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
D:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
答案：B

11.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
B:分别为房地产坐落地各方的税务机关
C:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
D:房地产坐落地的上一级税务机关
答案：B

12.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：B

13.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:免征土地增值税
B:减半征收土地增值税
C:酌情准予减征或免征土地增值税
D:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
答