河南省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案【达标题】.docx

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河南省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案【达标题】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:25380
B:18720
C:18900
D:21600
答案：A

2.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B:宝石坯
C:高尔夫车
D:调味料酒
答案：B

3.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:390000
B:483000
C:391097.35
D:385059.83
答案：C

4.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
B:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
D:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
答案：D

5.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:3.4
B:27.4
C:34
D:12
答案：A

6.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:30
B:31.8
C:28.3
D:193.44
答案：C

7.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
答案：D

8.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:3
B:4.2
C:5
D:7
答案：D

9.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.34
B:3
C:3.85
D:5
答案：B

10.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:55.93
C:54.11
D:51.43
答案：B

11.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:4000
B:2500
C:5000
D:2000
答案：A

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:160000
B:268000
C:260000
D:340000
答案：B

13.下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。
A:关税有较强的涉外性
B:关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务
C: