河南省息县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案.docx

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河南省息县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:86.17
B:75
C:81
D:91.92
答案：A

2.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：B

3.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:15.9
B:2.14
C:1.93
D:2.74
答案：D

4.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。
A:程序优于实体原则
B:法律不溯及既往原则
C:法律优位原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：A

5.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。
A:政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
B:环境保护税按月计算，按月申报缴纳
C:纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
D:环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
答案：A

6.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以重复法律已经明确规定的内容
B:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
C:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
D:可以根据实际情况单独制定
答案：C

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:18648
B:8880
C:9324
D:17760
答案：C

8.某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。
A:348.26
B:398.23
C:213.68
D:534.62
答案：B

9.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:53.8
B:425.6
C:0
D:319.2
答案：C

10.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:规模化养殖直接排放的应税污染物
B:航空器排放应税污染物
C:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
D:建筑噪声
答案：A

11.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。
A:1850
B:2000
C:1700
D:2150
答案：C

12.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:25380
B:21600
C:18720
D:18900
答案：A

13.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:3%的征收率
B:4%的征收率
C:2%的征收率
D:5%的征收率
答案：D

14.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:348.29
B:1